根據(jù)《省辦公室關(guān)于開(kāi)展部分行業(yè)定期成本監(jiān)審的 通知》(鄂發(fā)改辦成本〔2023〕14號(hào))文件精神及《湖北省城 鎮(zhèn)供水價(jià)格管理實(shí)施細(xì)則》(鄂發(fā)改價(jià)管〔2023〕130號(hào))的相 關(guān)規(guī)定，我委對(duì)隨州市水務(wù)集團(tuán)城市供水公司2022年供水生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用等情況進(jìn)行了年度成本監(jiān)審。現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、成本監(jiān)審項(xiàng)目

監(jiān)審項(xiàng)目名稱(chēng)：隨州市水務(wù)集團(tuán)城市供水公司城鎮(zhèn)供水成本監(jiān)審

二 、成本監(jiān)審依據(jù)

1、《中華人民共和國(guó)價(jià)格法》;

2、《制定價(jià)格成本監(jiān)審辦法》(國(guó)家發(fā)展改革委第8號(hào)令);

3、《制定價(jià)格成本監(jiān)審目錄》 (鄂發(fā)改規(guī)〔2021〕3號(hào) ) ;

    4、《城鎮(zhèn)供水定價(jià)成本監(jiān)審辦法》(第45號(hào)令);

     5、《湖北省城鎮(zhèn)供水價(jià)格管理實(shí)施細(xì)則》(鄂發(fā)>改價(jià)管130號(hào)2023〕)

    6、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》;

三、 成本監(jiān)審程序

我委接受本次成本監(jiān)審任務(wù)后，成立了以張偉為組長(zhǎng)，張 志軍、鄧楊為成員的監(jiān)審組，具體負(fù)責(zé)隨州市水務(wù)集團(tuán)城市供 水公司城鎮(zhèn)供水定價(jià)成本監(jiān)審。我們要求經(jīng)營(yíng)者按照要求如實(shí) 填報(bào)成本數(shù)據(jù)，并通過(guò)采取實(shí)地查驗(yàn)、核實(shí)取證、分析測(cè)算等 方法，對(duì)經(jīng)營(yíng)者提供的城鎮(zhèn)供水定價(jià)成本進(jìn)行真實(shí)性、合法性 及合理性審核，經(jīng)過(guò)初審和復(fù)審，核增核減有關(guān)成本數(shù)據(jù)，確 定經(jīng)營(yíng)者城鎮(zhèn)供水定價(jià)成本的社會(huì)平均合理費(fèi)用支出，計(jì)算定價(jià)成本，最后提交成本監(jiān)審報(bào)告。監(jiān)審程序合法、合規(guī)。

四、 成本審核的方法和主要內(nèi)容

在這次審核中，監(jiān)審方法總體上是全面復(fù)核和實(shí)質(zhì)性抽樣 審核相結(jié)合，通過(guò)實(shí)際調(diào)查、檢查、詢(xún)問(wèn)、測(cè)算、分析性復(fù)核  等方法，對(duì)該公司獨(dú)立核算以來(lái)的城鎮(zhèn)供水定價(jià)成本所涉及到 的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等有關(guān)資料進(jìn)行了審核，對(duì)其構(gòu)成項(xiàng)目、 核定方法和標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)數(shù)據(jù)、內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)；重點(diǎn)關(guān)注人員薪酬、固定資產(chǎn)、修理費(fèi)、管理費(fèi)攤銷(xiāo)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等對(duì)成本的影響，對(duì)主要成本內(nèi)涵進(jìn)行了翔實(shí)、仔細(xì)、完整的核查和分析。

五、 企業(yè)基本情況

隨州市水務(wù)集團(tuán)城市供水公司于2022年9月注冊(cè)成立，屬 湖北隨州市水務(wù)集團(tuán)有限公司全資子公司?，F(xiàn)有干部職工316 人，建有封江和先覺(jué)廟兩座主供水廠，日供水能力達(dá)到18萬(wàn)噸，其中封江水廠供水規(guī)模10萬(wàn)噸/日，先覺(jué)廟水廠供水規(guī)模8萬(wàn)噸/日；擁有DN75mm 以上供水主管道991公里，管網(wǎng)建設(shè)成環(huán)配套，擔(dān)負(fù)著隨州城區(qū)、近郊和隨縣縣城近70萬(wàn)居民的生活、生 產(chǎn)用水任務(wù)。2022年度城市供水公司主營(yíng)業(yè)收入5546.07萬(wàn)元， 主營(yíng)業(yè)總成本7134.24萬(wàn)元，虧損1688.16萬(wàn)元；年供水總量為 5336.8萬(wàn)立方米，年售水量為3642.57萬(wàn)立方米，折合單位售水單價(jià)為1.52元/立方米。

六、核增核減情況及理由

城市供水公司上報(bào)2022年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總成本為7111.85萬(wàn)元， 年核定供水量3642.57萬(wàn)立方米。我委審核后的總成本為7456.1  萬(wàn)元，核增344.2萬(wàn)元；年核定供水量4803.25萬(wàn)立方米，核增1160.7萬(wàn)立方米。其中：

1、 年核定供水量核增1160.7萬(wàn)立方米。根據(jù)《城鎮(zhèn)供水定 價(jià)成本監(jiān)審辦法》  (第45號(hào)令)文件規(guī)定："漏損率原則上按《城鎮(zhèn)供水管網(wǎng)漏損控制及評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》 (CJJ92) 確定的一級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)(10%)計(jì)算，漏損率高于評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分不得 計(jì)入成本”,該公司上報(bào)年供水量為5336.8萬(wàn)立方米，企業(yè)自用 水量為266.7萬(wàn)立方米，自用水率4.76%,在計(jì)算單位供水成本 是以年售水量3642.6萬(wàn)立方米為基數(shù)，未計(jì)入自用水量和漏損 量超出部分。經(jīng)審核實(shí)際年核定供水量應(yīng)為4803.25萬(wàn)立方米，核增1160.7萬(wàn)立方米。

2、 固定資產(chǎn)折舊核增480.6萬(wàn)元。根據(jù)《城鎮(zhèn)供水定價(jià)成 本監(jiān)審辦法》(第45號(hào)令)文件規(guī)定，輸水管道按30年折舊， 機(jī)器設(shè)備按15年折舊，電子設(shè)備按10年折舊，生產(chǎn)用房按40 年折舊，車(chē)輛按10年折舊，不可回收的管道殘值率按0%核定， 其他按3%-5%核定。企業(yè)上報(bào)固定資產(chǎn)折舊年限較長(zhǎng)，按監(jiān)審辦法規(guī)定折舊年限核算，此項(xiàng)核增480.6萬(wàn)元。

3、 運(yùn)行維護(hù)費(fèi)核減136.4萬(wàn)元。

(1)材料費(fèi)按剔除不合理因素后的供水企業(yè)監(jiān)審期間年平均費(fèi)用核定計(jì)入成本，根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)，核增4.7萬(wàn)元。

(2)修理費(fèi)按剔除不合理因素后的供水企業(yè)監(jiān)審期間年平均費(fèi)用核定計(jì)入成本，根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)，核增46.9萬(wàn)元。

(3)人工費(fèi)核減115.4萬(wàn)元。其中職工工資按監(jiān)審期間最后 一年在崗職工的實(shí)際平均水平核定，核減134.8萬(wàn)元；職工福利 費(fèi)審核計(jì)算基數(shù)按監(jiān)審期間最后一年企業(yè)實(shí)繳基數(shù)確定，核增21.7萬(wàn)元。